- 04/11/2024

Eindejaarspremie of -geschenk: belastingheffing

2 min

Eindejaarspremie: wat is het?

De eindejaarspremie is een bonus die u als werkgever toekent aan uw personeelsleden op het einde van het jaar. Die premie is meestal een forfaitair bedrag: een volledig maandloon van de werknemer of een deel ervan. Ook wel ‘dertiende maand’ genoemd. Zo werkt het voor veel bedienden. Maar voor werknemers die per uur worden betaald – vooral arbeiders – wordt de premie ook vaak zo berekend: het uurloon x een bepaalde coëfficiënt. Voor alle werknemers van het bedrijf gelden dezelfde regels: ofwel krijgt iedereen een eindejaarspremie, ofwel niemand.

Het is geen wettelijke verplichting voor u als werkgever. Toch kan het zijn dat u verplicht bent om een premie toe te kennen, als een eindejaarspremie is vastgelegd in:

• Een collectieve arbeidsovereenkomst in de sector of de onderneming
• Een clausule in de individuele arbeidsovereenkomst
• Een bepaling in het arbeidsreglement

Eindejaarspremie: voor wie?

De meeste bedienden en arbeiders hebben recht op een eindejaarspremie. Zo moeten bedrijven die aangesloten zijn bij PC200 (het grootste Paritair Comité voor bedienden) een eindejaarspremie uitbetalen aan alle bedienden met minstens drie maanden anciënniteit. 

In deze gevallen hebben uw medewerkers ook recht op een eindejaarspremie: 

• Als ze halftijds werken.
• Als ze werken via uitzendarbeid.
• Als ze aan de slag zijn met een contract van bepaalde duur.

Gaan ze later in het jaar aan het werk bij een nieuwe werkgever? Dan krijgen ze een deel van de eindejaarspremie, volgens het aantal maanden in dienst. 

Hetzelfde geldt als ze tijdens het jaar uw bedrijf verlaten omdat ze ontslagen worden. Nemen ze zelf ontslag? Dan hebben ze geen recht op een eindejaarspremie.

Er gelden ook specifieke voorwaarden in bepaalde sectoren. Zo kan er aan de uitbetaling van de premie een anciënniteitsvoorwaarde gekoppeld worden of worden bijvoorbeeld jobstudenten uitgesloten van de eindejaarspremie.

Eindejaarspremie: uitbetaling in de praktijk

De eindejaarspremie is een financiële uitbetaling en wordt beschouwd als loon. Ze is daarom onderworpen aan de bedrijfsvoorheffing en sociale zekerheidsbijdrage (RSZ). 
Voor de berekening van de bedrijfsvoorheffing is de premie een uitzonderlijke vergoeding. Ze wordt dus zwaarder belast dan het standaard maandloon en er blijft netto minder over.

In België is er geen vaste berekening om de eindejaarspremies uit te betalen.
Dat hangt namelijk af van: 

• Het aantal jaren dienst
• Het aantal kinderen ten laste van uw werknemer
• Het bruto maandloon – al dan niet vast of variabel

Om een 13e maand te berekenen moet u rekening houden met de afspraken binnen uw sector. Soms wordt een minimum- of een maximumbedrag vastgesteld. Of het kan ook een bepaald percentage zijn dat berekend wordt op alle vaste en/of veranderlijke lonen die de werknemer heeft verdiend.

De eindejaarspremie wordt doorgaans uitbetaald vóór 31 december en vaak gebeurt dat samen met het maandelijkse loon van de maand december of net ervoor.

Eindejaarsgeschenken

Naast de eindejaarspremie kunt u een eindejaarsgeschenk toekennen. Een blijk van waardering voor het harde werk van het afgelopen jaar. En een manier om uw personeel aan u te binden.

De algemene regel zegt: geschenken aan werknemers worden beschouwd als loon. Zowel cadeaus, cheques, cash of in natura. Ze zijn onderworpen aan belastingen en sociale zekerheidsbijdragen.

Maar voor specifieke gelegenheden geldt een gunstige sociale en fiscale behandeling voor u als werkgever. Al zijn er voorwaarden:

• Alle personeelsleden krijgen hetzelfde voordeel, ongeacht hun contract (bepaalde of onbepaalde duur) of hun arbeidsregime (voltijds of deeltijds).
• De toekenning moet plaatsvinden ter gelegenheid van één of meer feesten of jaarlijkse gebeurtenissen – zoals Sinterklaas, Kerstmis, Nieuwjaar ...
• Het totaalbedrag van de geschenken is maximaal 40 euro per werknemer per jaar, eventueel verhoogd met 40 euro per kind ten laste. Wordt het maximaal toegelaten bedrag van 40 euro overschreden? Dan wordt de aftrekbaarheid wat betreft de werkgever voor het volledige bedrag belastbaar.
• De geschenkcheques mogen enkel worden ingeruild bij ondernemingen die vooraf een akkoord hebben gesloten met de uitgevers ervan; de cheques mogen een geldigheidsduur hebben van maximaal één jaar en ze mogen tot slot niet in cash aan de werknemer worden uitbetaald (ook niet gedeeltelijk).

Eindejaarspremie? Hou uw budget onder controle 

Eindejaarspremies uitbetalen is vaak een aanzienlijke investering, met impact op het werkkapitaal. U houdt uw cashflow makkelijk op peil met een fiscaal krediet op afbetaling.

Hiermee spreidt u namelijk de loonkost van de eindejaarspremies over 12 maanden aan een voordelige rentevoet én de intresten van het krediet zijn volledig fiscaal aftrekbaar.
Bovendien kunt u uw fiscaal krediet elk jaar automatisch en kosteloos hernieuwen.

Hebt u na een gesprek met uw boekhouder en sociaal secretariaat meer duidelijkheid over hoeveel de eindejaarspremies voor uw personeel bedragen?

Simuleer uw fiscaal krediet op afbetaling 

Zo werkt de simulatie:

• Geef het bedrag in.
• Krijg meteen zicht op de vaste rentevoet en de maandelijkse aflossingen.
• Handel de aanvraag kosteloos en online af als u akkoord bent met het voorstel.

Kom meer te weten over het fiscaal en sociaal krediet.

_{Wettelijke informatie}

_{Kredietgever: BNP Paribas Fortis nv, Warandeberg 3, 1000 Brussel – RPR Brussel – BTW BE 0403.199.702.}

_{Onder voorbehoud van aanvaarding van uw aanvraag}

_{De aangeboden inlichtingen worden u louter ter informatie meegedeeld en houden in geen geval een aanbod of belofte tot krediet in. Ze worden u meegedeeld met het oog op verdere onderhandeling.}