- 04/11/2024

Wat zijn de voordelen van voorafbetalingen?

2min

Waarom het loont om voorafbetalingen te doen

Het vermeerderingspercentage bij niet of onvoldoende voorafbetalingen steeg in 2024 naar 9%. En dat voor zowel de personen- als de vennootschapsbelasting. In 2023 bedroeg die nog 4,5% voor de personenbelasting en 6,75% voor de vennootschapsbelasting.

Ons advies? Spreid uw voorafbetalingen vanaf de eerste voorafbetalingsdatum. Zo vermijdt u een belastingvermeerdering voor het volledige aanslagjaar.

Ook een (bijkomende) voorafbetaling doen in het 4e kwartaal loont de moeite om een vermeerdering geheel of gedeeltelijk te vermijden.

Laten we even kijken welke vermeerderingen van toepassing zijn. En hoeveel u vooraf moet betalen om die vermeerderingen te vermijden.

Belastingvermeerdering voor zelfstandigen

Zelfstandigen, vrije beroepen of bedrijfsleiders die geen of niet voldoende voorafbetalingen doen, riskeren een belastingvermeerdering.

Hebt u als zelfstandige of vrije beroeper voldoende of te veel voorafbetaald om de belastingvermeerdering te vermijden? Dan krijgt u een bonificatie of belastingvermindering.

Tijdens het kalenderjaar hebt u als zelfstandige 4 momenten waarop u voorafbetalingen kunt doen: 10 april (VA1), 10 juli (VA2), 10 oktober (VA3) en 20 december (VA4).

Dat zijn de deadlines voor de respectievelijke kwartalen.

Wacht dus niet tot de laatste dag om de betaling te doen. Want komen uw betalingen ná de vervaldag bij de Dienst Voorafbetalingen toe? Dan worden ze automatisch aan het volgende kwartaal, met minder voordeel, toegewezen.

Wat als ik een startende zelfstandige ben?

Hebt u zich vorig jaar of twee jaar geleden voor de eerste keer als zelfstandige in hoofdberoep gevestigd? Dan bent u vrijgesteld van voorafbetalingen en is de belastingvermeerdering niet van toepassing.

Ook als startende zelfstandige kan u een bonificatie (= belastingvermindering) krijgen als u voldoende voorafbetalingen doet (106% van de verschuldigde belasting) terwijl u eigenlijk vrijgesteld was.

Belastingvermeerdering voor vennootschappen

Deed u als vennootschap geen voorafbetalingen terwijl u er wel aan onderworpen bent? Dan moet u een belastingvermeerdering betalen op het totaal van de belastbare inkomsten.

Voor vennootschappen waarvan het boekjaar samenvalt met het kalenderjaar, gelden dezelfde voorafbetalingsdata als voor zelfstandigen: 10 april (VA1), 10 juli (VA2), 10 oktober (VA3) en 20 december (VA4). 

Voor vennootschappen die het boekjaar niet afsluiten eind december, geldt deze regel: de voorafbetalingen gebeuren uiterlijk op de 10e dag van de 4e, 7e en 10e maand en de 20e dag van de laatste maand van het boekjaar.

Hoeveel moet ik vooraf betalen om een belastingvermeerdering te vermijden?

De vermeerdering wordt berekend op de belastingen die worden berekend in functie van de gerealiseerde winst. De reeds gedane voorafbetalingen worden daarna verrekend.

Voor het aanslagjaar 2025 (inkomsten 2024) is het bedrag van de voordelen van die voorafbetalingen gelijk aan de som van volgende berekeningen:

• Bedrag van de 1ste voorafbetaling (VA1) x 12%
• Bedrag van de 2de voorafbetaling (VA2) x 10%
• Bedrag van de 3de voorafbetaling (VA3) x 8%
• Bedrag van de 4de voorafbetaling (VA4) x 6%

Het gemiddelde van die percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (9%).

Als u uw voorafbetalingen evenredig spreidt doorheen het jaar (elke VA1 / 4^e) of u doet een voorafbetaling van 75% in het eerste kwartaal, dan heffen de voordelen die daarbij horen de vermeerdering op.

Een voorbeeld: de geschatte belasting bedraagt 10.000 EUR 

Voor vennootschappen

• Als u geen voorafbetalingen doet voor aanslagjaar 2025, wordt de verschuldigde belasting verhoogd met 9% tot 10.900 EUR.
• Als u op VA1 (10 april) 5.000 EUR stort en op VA2 (10 juli) opnieuw 3.000 EUR, wordt de vermeerdering van 900 EUR volledig weggewerkt (5.000 x 12% = 600 EUR + 3.000 x 10% = 300 EUR)
• Hebt u nog geen voorafbetalingen gedaan of te weinig in het afgelopen (inkomsten)jaar? Dan is het nog niet te laat om een deel van de vermeerdering te vermijden. Als u vóór 20 december nog vooraf betaalt, krijgt u een voordeel op die betaling van 6%. Bijvoorbeeld: als u nog geen voorafbetalingen deed in 2024 en u besluit om in het laatste kwartaal nog 10.000 EUR vooraf te betalen, dan beperkt u de vermeerdering tot 300 EUR i.p.v. 900 EUR. (10.000 EUR x 6% = 600 EUR).

Voor natuurlijke personen

• Voor zelfstandigen wordt de vermeerdering voor 90 % in aanmerking genomen. Daarnaast is een zelfstandige is geen vermeerdering verschuldigd als het bedrag van de vermeerdering uiteindelijk:
• ofwel lager is dan € 100 (inkomstenjaar 2024)
• ofwel lager is dan 0,50 % van de belasting waarop zij is op berekend
  
  In ons voorbeeld dienen we die bepaling als volgt toe te passen:
  De werkelijk verschuldigde vermeerdering is € 270 EUR (300 EUR x 90%). Omdat de vermeerdering hoger is dan € 50 (0,50 % van € 10.000) en meer dan € 100 bedraagt, is ze nog steeds verschuldigd.

Wilt u de vermeerdering volledig wegwerken voor het aanslagjaar 2025? Dan is dat nog altijd mogelijk met een voorafbetaling van 15.000 EUR ipv 10.000 EUR voor VA4 (15.000 x 6 % = 900).

Het eventuele overschot van de voorafbetalingen dat niet aangerekend kan worden, krijgt u terugbetaald na ontvangst van het aanslagbiljet. U kunt dit bedrag ook overdragen naar het volgende aanslagjaar. Opgelet: dit dient wel tijdig te gebeuren – aangevraagd uiterlijk op de laatste dag van de derde maand die volgt op het belastbaar tijdperk (dus bij kalenderjaar – uiterlijk op 31 maart aanvragen). Ditzelfde principe geldt ook voor zelfstandigen/vrije beroepers. U kunt uw voorafbetaling optimaliseren met een voorafbetaling in het eerste kwartaal ter waarde van 75% van de geschatte belasting. Als u namelijk op VA1 7.500 EUR stort, werkt u de vermeerdering meteen volledig weg (7.500 x 12% = 900 EUR).   

Voor inkomstenjaar 2025 begint u dus best met een voorafbetaling in het eerste kwartaal, zo kan u de belastingsvermeerdering volledig vermijden.

Ga voor gemoedsrust: simuleer uw voorafbetalingen

De berekeningsbasis voor de vermeerdering én de berekening zelf, verschillen naargelang uw statuut. Wilt u makkelijk het ideale bedrag van uw voorafbetaling berekenen op basis van uw toekomstige belastingen? Simuleer uw voorafbetalingen met deze handige tool:

Maak een simulatie

Regel uw voorafbetalingen in één klik

Zegt u 3 x ‘Ja’ op deze uitspraken?

• “Ik wil graag een belastingvermeerdering vermijden.”
• “Ik wil mijn werkkapitaal sparen.”
• “Ik heb geen zin in de administratieve afhandeling van mijn voorafbetaling.”

Goed nieuws: met het Bonifisc-krediet zijn uw voorafbetalingen in één klik geregeld tegen een gunstig tarief.

• U verliest de betaling niet uit het oog.
• U krijgt het optimale belastingvoordeel.
• U spreidt uw uitgave over het hele jaar.
• U brengt de interesten van uw krediet in als beroepskost.
• U hoeft niets te doen: wij betalen rechtstreeks aan de belastingadministratie.

En ook: uw krediet wordt elk jaar automatisch hernieuwd en kan zo nodig gemakkelijk worden aangepast.

Simuleer en vraag hier makkelijk uw Bonifisc aan

Of ontdek meer info over Bonifisc, het krediet voor de voorafbetaling van uw belastingen

Wettelijke informatie

Kredietgever: BNP Paribas Fortis nv, Warandeberg 3, 1000 Brussel – RPR Brussel – BTW BE 0403.199.702.

De aangeboden inlichtingen worden u louter ter informatie meegedeeld en houden in geen geval een aanbod of belofte tot krediet in. Ze worden u meegedeeld met het oog op verdere onderhandeling. De bank behoudt zich het recht voor om de aangeboden informatie op haar website op elk moment te wijzigen zonder voorafgaand overleg en zonder de (potentiële) klanten hierover in te lichten.