Avantage social et PLCI INAMI : le bonus pension pour les professionnels de la santé

Quand vous partirez à la retraite, le montant de votre pension légale, c’est-à-dire celle que vous versera l’État, sera nettement moins élevé que vos revenus professionnels. En tant qu’indépendant·e, cette pension est d’ailleurs plus faible que celle des salariés et des fonctionnaires : 1.243€ bruts en moyenne d’après PensionStat.be (chiffres de janvier 2025), pour 2.046€ bruts' tous statuts confondus.

Pension complémentaire : épargner de manière avantageuse

Pour éviter que ça n’affecte votre futur niveau de vie, le système des pensions en Belgique prévoit des mécanismes qui vous permettent d’épargner pour plus tard à des conditions favorables.

Pour les indépendants, celui de la pension complémentaire (qu’on appelle aussi le 2e pilier des pensions), directement lié à l’activité professionnelle, vous permet d’agir dès maintenant.

La plupart de ces solutions complémentaires fonctionnent selon le même principe : vous versez un certain montant qui va constituer votre capital de pension complémentaire pour plus tard. Et vous profitez maintenant d’un avantage fiscal sur le montant de ces primes, qui va vous permettre de payer moins d’impôts et dans certains cas moins de cotisations sociales.

Mais certains professionnels de la santé ont droit à une pension complémentaire supplémentaire, et ce sans devoir payer de prime. S’ils remplissent certaines conditions, ils reçoivent à cet effet une prime de l’INAMI. Ils doivent pour ce faire disposer d’un contrat de pension auprès d’un bancassureur, contrat dans lequel cette prime est versée.

Avantage social et PLCI INAMI : épargner sans payer de cotisations

Médecins, dentistes, pharmaciens, kinésithérapeutes, infirmiers indépendants, logopèdes et sages-femmes : si vous êtes conventionné·e, vous pouvez bénéficier chaque année d’une allocation de l’INAMI. Celle-ci compense en partie le fait que vous appliquez les tarifs conventionnés.

Cette allocation va alimenter une réserve via un contrat de pension complémentaire, une PLCI INAMI, de votre choix. Vous percevrez le capital constitué au moment de votre pension légale. Ce contrat de pension complémentaire inclut aussi des prestations de solidarité qui vont vous protéger dans certaines situations : incapacité de travail, maladie grave, maternité, décès…

L’avantage social et la PLCI INAMI en pratique

Vous exercez une des professions médicales bénéficiant de cette intervention de l’INAMI, et vous êtes conventionné·e, même partiellement ? Voici la marche à suivre pour recevoir votre prime :

• Vous choisissez l’organisme de pension auprès duquel l’INAMI versera chaque année son intervention.
• Votre contrat de pension complémentaire INAMI est généralement activé sur le portail ProSanté de l’INAMI par l’organisme de pension que vous avez choisi. Dès que c’est fait, vous pouvez y consulter les détails du contrat.
• Chaque année, votre prime est validée par l’INAMI, notamment sur la base de vos prestations.
• L’INAMI verse elle-même cette contribution dans votre contrat de pension. 10% de son montant est alloué aux prestations de solidarité, le reste alimente votre capital pension.
• Vous recevez votre épargne lorsque vous prenez votre pension légale.
• Des cotisations INAMI (3,55%) et de solidarité (2%) sont prélevées de ce capital pension.
• Vous êtes ensuite imposé·e sur la base du système de la rente fictive : les années suivantes (13 au maximum) vous devrez déclarer en personne physique un petit pourcentage du montant versé (maximum 5%).

Cotisation versée par l’INAMI : quels seuils de prestations et quels montants ?

En plus de la tarification conventionnée, l’INAMI conditionne l’octroi de son intervention à des critères de prestations. Le montant de la cotisation versée par l’INAMI dépend aussi de ce critère de prestations, ainsi que de votre profession.

Qu’est-ce que ça implique pour vous ? Voici le détail de ces conditions et de ces montants publié sur le site de l’INAMI pour les médecins, les kinésithérapeutes, les dentistes, les pharmaciens, les infirmiers, les logopèdes et les sages-femmes.

Pour quels indépendants ?

Les indépendants en personne physique et les indépendants actifs en société peuvent tous bénéficier du statut social de l’INAMI, pour autant qu’ils remplissent les conditions de prestations et de conventionnement expliquées ci-dessus.

D’autres solutions de pension cumulables avec les cotisations INAMI

Vous l’aurez compris : si vous faites partie des professions médicales éligibles pour ce mécanisme, le réflexe INAMI est sans doute le premier à avoir quand vous agissez pour constituer votre pension complémentaire d’indépendant·e.

Il existe par ailleurs encore d’autres solutions de pension complémentaire fiscalement avantageuses. Et la bonne nouvelle, c’est que vous pouvez cumuler ces solutions et leurs avantages pour vous constituer un capital plus important.

Voici les principales options dont vous disposez :

La Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI)

Il s’agit d’une des solutions les plus prisées par les indépendants, notamment parce que :

• Elle est accessible à tous les statuts d’indépendants : indépendants en personne physique et en société, à titre principal et complémentaires, conjoints aidant bénéficiant du maxi-statut, aidants indépendants.
• La prime que vous versez pour alimenter votre capital pension est déductible à l’impôt des personnes physiques, ce qui diminue son montant, mais aussi celui de vos cotisations sociales.
• Vous pouvez chaque année adapter le montant versé ou décider de ne rien verser.

Vous pouvez cumuler sans restriction les avantages de cette version générique de la PLCI avec ceux de la PLCI INAMI.

La Convention de Pension pour Travailleurs Indépendants (CPTI)

Exclusivement réservée aux indépendants actifs en personne physique, la CPTI est le complément parfait d’une PLCI ou d’une PLCI INAMI, si vous souhaitez épargner au-delà de ce qui est légalement possible via une PLCI. Les primes que vous versez vous donnent droit à une réduction d’impôt.

L’Engagement Individuel de Pension (EIP)

Réservée aux indépendants actifs en société, cette solution et ses avantages sont cumulables avec ceux de l’avantage social de l’INAMI et d’une PLCI. Elle est particulièrement intéressante pour les dirigeants d’entreprise indépendants parce que :

• C’est votre société qui verse des primes qu’elle déduit fiscalement à l’impôt des sociétés.
• Votre société constitue de cette manière un capital pension pour vous, qui vous revient quand vous prendrez votre pension légale.

Découvrez plus en détail comment aborder la pension complémentaire des indépendants en personne physique et des indépendants actifs en société.

Votre capital pension pour financer un projet immobilier

Vous pouvez à certaines conditions utiliser votre réserve INAMI, PLCI et EIP avant votre pension légale pour financer des achats ou rénovations immobilières privés dans l’Espace économique européen.

Il s’agit d’une alternative de financement intéressante au crédit hypothécaire, entre autres parce qu’elle n’entraîne pas de frais de crédit, de notaire ou d’enregistrement.

Cette opération peut se faire sur la forme d’une avance. Selon la formule choisie, des intérêts sur la somme empruntée devront être payés ou seront déduits de la réserve de pension déjà constituée.

L’épargne-pension du 3e pilier, le bonus sans lien avec votre activité d’indépendant·e

Vous souhaitez compléter ce que vous économisez via les solutions de pension complémentaire ? L’épargne-pension vous permet de le faire en bénéficiant d’un avantage fiscal. Ces solutions du 3^e pilier ne sont pas liées à votre activité professionnelle. Elles sont accessibles à tous les résidents belges à partir de leurs 18 ans, et l’avantage fiscal est cumulable avec ceux de votre pension complémentaire.

Pension complémentaire des professions médicales : que faut-il retenir ?

Médecins, dentistes, pharmaciens, kinésithérapeutes, infirmiers indépendants, logopèdes et sages-femmes. Vous êtes indépendant·e, conventionné·e et exercez l’une de ces professions ? Pensez à activer les avantages du statut social de l’INAMI. C’est sans doute la manière la plus intéressante de constituer l’indispensable complément à votre pension légale d’indépendant·e.

Mais votre réflexion ne doit pas s’arrêter là, car d’autres options avantageuses existent pour composer le puzzle de votre future pension complémentaire, comme la PLCI, la CPTI ou un EIP.

Analysez donc de manière globale quelle combinaison est la mieux adaptée pour vous.